+99 (895) 177-55-20
+99 (899) 797-55-20
info.uzgs@gmail.com

Особенности расчета НДФЛ в ЗУП 3.1

Пример 1 (расчет НДФЛ по сотруднику, принятому на работу в течение налогового периода и предоставившему справку с предыдущего места работы)

Сотрудник Емельяненко С.П. принят на работу в ЗАО "Овощебаза №1" Ташкентский офис на должность менеджера по продажам 06.02.2017. Сотрудник предоставил в отдел бухгалтерии справку с предыдущего места работы:


Оформление приема на работу нового сотрудника выполнено с помощью документа Прием на работу (рис. 1).


Рис. 1

Для регистрации доходов по справке с предыдущего места работы нужно в карточке Сотрудника перейти по ссылке Налог на доходы. Открывшаяся форма содержит все сведения о сотруднике, относящиеся к учету и расчету НДФЛ. По ссылке Доходы с предыдущего места работы открывается форма для ввода сведений о суммах доходов и вычетов, полученных на предыдущем месте работы, и удержанных суммах НДФЛ и ИНПС (рис.2).



Рис. 2

Расчет заработной платы и налогов за февраль выполнены документом Начисление зарплаты и взносов. В расчетном листке (рис. 3) отображается февральский расчет по сотруднику.


Рис. 3

Анализ расчета НДФЛ удобно выполнить с помощью отчета Данные для сверки НДФЛ (рис. 4). Отчет расположен в разделе Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам.

Рис. 4

Последовательность расчета НДФЛ в программе следующая:

  1. Определяется совокупный доход сотрудника с начала налогового периода. В нашем случае совокупный доход составил 4 467 865,40 (доход по справке) +  613 057,10 (доход начисленный в феврале) = 5 080 922,5;
  2. Определяется сумма вычетов (льгот) с начала налогового периода. В нашем случае сумма вычетов составила 2 447 300 (вычеты по справке) + 67 398,75 (вычеты, примененные в феврале) = 2 514 698,75;
  3. Определяется налогооблагаемая база 5 080 922,5 (совокупный доход с начала года) - 2 514 698,75 (вычеты с начала года) = 2 566 223,75;
  4. Рассчитывается сумма НДФЛ по доходам с начала года (2 566 223,75 - 1 497 750) * 0,17 + 89 865 = 271 505,54

Рассчитывается сумма НДФЛ текущего месяца = 271 505,54 (НДФЛ с начала года) - 166 377,76 (НДФЛ, исчисленный на предыдущем месте работы) = 105 127,78

Пример 2 (расчет НДФЛ сотруднику с личным вычетом)

Сотрудница ЗАО "Овощебаза №1" Ташкентский офис Шмакова О.И. одна воспитывает двух несовершеннолетних детей. Сотрудница предоставила в отдел бухгалтерии заявление на предоставление личного четырехкратного вычета и справки с ЗАГСа на каждого ребенка.

Регистрация права на личные вычеты производится из карточки Сотрудника. Через форму Налог на доходы по ссылке Ввести новое заявление на стандартные вычеты можно создать документ Заявление на вычеты по НДФЛ (рис. 5). В поле Месяц следует указать период, с которого будет применяться вычет. В разделе Личный вычет указать код вычета – полный или четырехкратный.

Рис. 5

При расчете зарплаты и налогов в январе документом Начисление зарплаты и взносов был применен вычет в размере четырех МРЗП (рис. 6).


Рис. 6

Таким образом, налогооблагаемая база в январе составляет: 1 151 641,50 (доход за январь) – 599 100 (четырехкратный вычет) = 552 541,50 сум. Рассчитанный по шкале НДФЛ составит (552 541,50 – 149 775) * 0,075 = 30 207,49.

В расчетном листке суммы личного вычета отражаются если в настройках отчета включена опция «Выводить особенности расчета НДФЛ» (рис. 7).


Рис. 7

Пример 3 (расчет НДФЛ по сотруднику - нерезиденту)

Сотрудник ЗАО "Овощебаза №1" Ташкентский офис Фирсов А.С. является гражданином Российской Федерации.

Налогообложение доходов, полученных физическими лицами, зависит от статуса налогоплательщика. Статус физического лица для целей применения налоговой ставки указывается в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы в реквизите Статус налогоплательщика (рис. 8).

Рис. 8

Начисление зарплаты произведено документом Начисление зарплаты и взносов. Расчет НДФЛ сотруднику - нерезиденту выполнен по ставке 20% (рис. 9).


Рис. 9

Пример 4 (расчет НДФЛ по сотруднику с максимальной ставкой НДФЛ)

Сотрудник ЗАО "Овощебаза №1" Ташкентский офис Полухин Л.А. в подразделении Исследовательская лаборатория работает по совместительству лаборантом на пол ставки. При оформлении на работу сотрудник написал заявление об удержании у него НДФЛ по максимальной ставке.

Налогообложение доходов, полученных физическими лицами, зависит от статуса налогоплательщика. Статус физического лица для целей применения налоговой ставки указывается в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы в реквизите Статус налогоплательщика (рис. 10).

Рис. 10

Начисление зарплаты произведено документом Начисление зарплаты и взносов. Расчет НДФЛ сотруднику с максимальной ставкой НДФЛ выполнен по ставке 23% (рис. 11). При этом расчет НДФЛ по доходам с минимальной ставкой налогообложения (районный коэффициент) выполнен по ставке 7,5% и отражен при расчете отдельной строкой.


Рис. 11


Возврат к списку